Como funciona o cálculo CLT em 2026

Tabela INSS empregado progressiva

O INSS empregado em 2026 segue cinco faixas progressivas, aplicadas só sobre a parcela correspondente: 7,5% até R$ 1.621, 9% até R$ 2.902,84, 12% até R$ 4.354,27 e 14% até o teto de R$ 8.475,55. Acima do teto não há contribuição adicional. Aplicamos esse cálculo faixa a faixa, não como alíquota única — o desconto máximo possível é de R$ 988,09.

Tabela IRRF e o redutor da Reforma Renda (Lei 15.106/2025)

A Lei 15.106/2025 zerou o IRRF para salários até R$ 5.000 a partir de 2026 e criou um redutor proporcional na faixa de R$ 5.000,01 a R$ 7.350. Acima disso vale a tabela progressiva clássica (7,5% a 27,5% com parcela a deduzir). Nossa fórmula aplica o redutor linear: IRRF = IRRF clássico × (1 − (7350 − bruto)/2350) na faixa intermediária. Esse desenho beneficia toda a classe média baixa e desloca o custo para faixas altas.

13º, férias e FGTS como dinheiro real

13º salário e férias com terço constitucional são direitos garantidos e aparecem como caixa do empregado. O FGTS (8% do salário) é depositado mensalmente em conta vinculada, e o empregado tem acesso na demissão sem justa causa, junto com a multa de 40% paga pela empresa. Mensalizamos esses valores para que a comparação CLT vs PJ aconteça em base mensal homogênea — sem isso a CLT é subestimada em 25–35%.

Como funciona o cálculo PJ em 2026

Simples Nacional Anexo III (Fator-R ≥ 28%)

O Anexo III tem alíquotas nominais de 6% a 33% e parcela a deduzir por faixa. A alíquota efetiva = (RBT12 × nominal − parcela a deduzir) / RBT12. Para enquadrar serviços no Anexo III, o Fator-R (massa salarial dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta) precisa ser ≥ 28%. Caso contrário, o serviço cai no Anexo V e a carga sobe muito.

Simples Nacional Anexo V (Fator-R < 28%)

O Anexo V parte de 15,5% e chega a 30,5% conforme a receita anual. Costuma ser onde caem profissionais solo de tecnologia, design, medicina e consultoria sem folha de pagamento. A diferença para o Anexo III pode chegar a 9 pontos percentuais de carga tributária, e isso muda completamente o resultado da comparação.

Lucro Presumido para serviços (presunção 32%)

No Lucro Presumido, a base presumida para serviços é 32% da receita bruta (Lei 9.249/1995 art. 15). Sobre essa base aplicamos 15% de IRPJ e 9% de CSLL, mais 10% de adicional de IRPJ sobre o que excede R$ 20.000/mês de base. Sobre a receita bruta entram 0,65% de PIS, 3% de Cofins e o ISS municipal (2% a 5%). Pró-labore mínimo é obrigatório, com INSS de 11% até o teto.

Por que CLT vence em paridade

Caso clássico de 2026: CLT com salário R$ 5.000 + VR R$ 500 + plano R$ 300 entrega um total empregado próximo de R$ 6.700/mês e custo empresa de R$ 9.072/mês. Se o mesmo profissional virar PJ no Anexo III com R$ 5.500 de receita, o caixa total cai para cerca de R$ 4.300. A empresa contratante economiza encargo, mas o profissional perde mais de 30% de líquido na transição simétrica. PJ só vence quando há prêmio de receita: o ponto de equilíbrio costuma ficar entre +30% e +50% sobre o salário CLT.

PJ perde quando o cliente paga o mesmo valor (receita = salário CLT), quando o profissional cai no Anexo V por Fator-R baixo, ou quando o pró-labore precisa ser alto para fins previdenciários. Também perde quando há benefícios CLT pesados como plano família, vale-refeição e PLR anual relevante.

O fator de risco que a calculadora não captura

A CLT art. 3º define vínculo empregatício por quatro elementos: pessoalidade, subordinação, onerosidade e habitualidade. Se o contrato PJ apresenta horário fixo, chefia direta, exclusividade e rotina diária, a Justiça do Trabalho pode reconhecer vínculo CLT mesmo com contrato formal de prestação de serviço. O passivo recai sobre a empresa contratante. Em paralelo, FGTS na demissão sem justa causa, seguro-desemprego, estabilidade por acidente e licença-maternidade são direitos exclusivos do CLT que calculadora alguma converte para reais. Em contextos de família, gravidez ou doença prolongada, o valor desses direitos supera frequentemente a diferença líquida.